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新《公司法》實(shí)施近半年，貫徹規(guī)則證監(jiān)會“打包”調(diào)整的落實(shí)配套制度規(guī)則出爐。
12月27日，司法證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布消息稱，證監(jiān)為貫徹落實(shí)新《公司法》，調(diào)整證監(jiān)會就相關(guān)配套制度擬“打包”修改、配套廢止89件規(guī)章、貫徹規(guī)則規(guī)范性文件和《上市公司章程指引（修訂草案征求意見稿）》（下稱《章程指引》）《上市公司股東會規(guī)則（修訂草案征求意見稿）》2件規(guī)則向社會公開征求意見，落實(shí)調(diào)整內(nèi)容涉及取消上市公司監(jiān)事會等相關(guān)規(guī)定。司法
同時(shí)，證監(jiān)為穩(wěn)妥有序推進(jìn)擬IPO企業(yè)、調(diào)整上市公司、配套證券基金期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)等的貫徹規(guī)則內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整工作，證監(jiān)會修改形成了《章程指引》等規(guī)則，落實(shí)對審計(jì)委員會的司法職責(zé)和組成等作出細(xì)化規(guī)定，同步制定了過渡期安排，為有關(guān)主體預(yù)留一年左右的時(shí)間完成內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整。
相關(guān)規(guī)則生效后，上市公司、證券基金期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)等結(jié)合自身情況，在2026年1月1日前調(diào)整到位即可。
取消上市公司監(jiān)事會
據(jù)了解，本次擬“打包”修改、廢止的制度規(guī)則均系按照新《公司法》等作適應(yīng)性調(diào)整，不涉及實(shí)質(zhì)性修改。
調(diào)整內(nèi)容涉及刪除《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》等規(guī)則中有關(guān)上市公司監(jiān)事會相關(guān)規(guī)定、刪除《上市公司收購管理辦法》等規(guī)則中有關(guān)強(qiáng)制要求獨(dú)立董事發(fā)表意見的規(guī)定等。此外，還擬廢止《上市公司監(jiān)管指引第1號--上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組后存在未彌補(bǔ)虧損情形的監(jiān)管要求》和《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》。
自2024年7月新《公司法》實(shí)施以來，關(guān)于上市公司不設(shè)監(jiān)事會相關(guān)規(guī)定受到市場關(guān)注較多。
在此次配套制度調(diào)整中，證監(jiān)會結(jié)合新《公司法》和《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施<中華人民共和國公司法>注冊資本登記管理制度的規(guī)定》有關(guān)上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)審計(jì)委員會、不設(shè)監(jiān)事會的規(guī)定，刪除了《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》等規(guī)則中有關(guān)上市公司監(jiān)事會、監(jiān)事的規(guī)定。
同時(shí)，在《章程指引》等規(guī)則中，對審計(jì)委員會的職責(zé)和組成等作出細(xì)化規(guī)定，明確上市公司在章程中規(guī)定董事會設(shè)置審計(jì)委員會，行使監(jiān)事會的法定職權(quán)。
據(jù)了解，上市公司取消監(jiān)事會后，由審計(jì)委員會全面承接監(jiān)事會職能。本次規(guī)則的調(diào)整主要是銜接相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，上市公司并未因此增設(shè)機(jī)構(gòu)、增加治理成本。目前，審計(jì)委員會已經(jīng)成為獨(dú)立董事履職的重要平臺，在強(qiáng)化對公司內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息監(jiān)督等方面發(fā)揮了積極作用。
設(shè)置一年左右過渡期
為引導(dǎo)擬IPO企業(yè)、上市公司、證券基金期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)穩(wěn)妥有序做好內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整，證監(jiān)會在規(guī)則公開征求意見的同時(shí)發(fā)布了過渡期安排，為市場主體預(yù)留了一年左右的時(shí)間。相關(guān)規(guī)則生效后，上市公司、證券基金期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)等結(jié)合自身情況，2026年1月1日前調(diào)整到位即可。
其中，上市公司應(yīng)當(dāng)在2026年1月1日前，按照相關(guān)規(guī)定在公司章程中規(guī)定在董事會中設(shè)審計(jì)委員會，行使監(jiān)事會的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事。上市公司調(diào)整公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置前，監(jiān)事會或者監(jiān)事應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守證監(jiān)會原有制度規(guī)則中關(guān)于監(jiān)事會或者監(jiān)事的規(guī)定。
針對擬IPO企業(yè)，自 2026 年1月1日起，申請首發(fā)上市的企業(yè)仍設(shè)有監(jiān)事會或監(jiān)事的，應(yīng)當(dāng)制定公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃，確保于上市前按照規(guī)定在董事會中設(shè)審計(jì)委員會，行使監(jiān)事會的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事。
企業(yè)上市前完成公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整的，審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)承接監(jiān)事會職責(zé)，并按照相關(guān)規(guī)定對發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審核、重新出具書面意見。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對審計(jì)委員會成員的任職資格、履職情況等進(jìn)行核查，并對調(diào)整完成情況、調(diào)整前后的內(nèi)控規(guī)范性和公司治理結(jié)構(gòu)有效性發(fā)表明確意見。申報(bào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在最近一次更新披露招股說明書時(shí)，對“發(fā)行人基本情況”等部分的相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。
擬IPO企業(yè)按照規(guī)定在董事會中設(shè)置審計(jì)委員會、不設(shè)監(jiān)事會或監(jiān)事的，發(fā)行上市規(guī)則中關(guān)于監(jiān)事的規(guī)定不再適用。但是，報(bào)告期內(nèi)曾設(shè)置的監(jiān)事會或者曾聘任的監(jiān)事，應(yīng)當(dāng)對其曾簽字確認(rèn)的申請文件繼續(xù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，對其信息披露和核查要求仍執(zhí)行發(fā)行上市規(guī)則有關(guān)監(jiān)事的規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查并發(fā)表明確意見。
此外，針對同時(shí)設(shè)置審計(jì)委員會和監(jiān)事會、監(jiān)事的證券基金期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在2026年1月1日前，完成公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)“二選一”調(diào)整。
不過，證券基金期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)如屬于上市公司或者國有企業(yè)的，則同時(shí)遵守上市公司或者國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置要求。另外，證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)和證券承銷與保薦業(yè)務(wù)中兩種以上業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定在董事會中設(shè)審計(jì)委員會，不設(shè)監(jiān)事會或者監(jiān)事。
